Ндс при экспорте

1) НДС при экспорте. - nalog-nalog.ru
2) НДС при экспорте услуг / КонсультантПлюс: Форумы.
3) НДС по операциям с программами для ЭВМ и базами данных

Ндс при экспорте

Добрый день!

Компания, резидент РФ, оказывает консалтинговые услуги на территории Таможенного союза, в ч. Республики Беларусь, резиденту Республики Беларусь.  Данная компания не имеет постоянного представительства на территории Белоруссии.
Облагаются ли НДС данные услуги? И если таковой НДС отсутствует, какие документы нужно предоставить в ИФНС?

Заранее благодарю за ответ.

Спасибо большое, за Ваш подробный ответ!!

Проясните ещё такой момент. Какими документами можно подтвердить факт реализации услуги на территории другого государства для определения места реализации услуг? Ведь, например, некоторые консалтинговые услуги можно оказывать удаленно.

Заранее благодарна за ответ.

Документами, подтверждающими место выполнения работ (оказания услуг), являются (п. 4 ст. 148 НК РФ):
1) контракт, заключенный с иностранным лицом;
2) документы, подтверждающие факт выполнения работ (оказания услуг).
Рекомендуется  внимательно отнестись к документальному оформлению операций, связанных с исполнением данного договора, чтобы подтвердить, что  услуги оказываются непосредственно иностранной организации (т.е. не имеют отношения к представительству, расположенному в РФ). Для этого необходимо, чтобы вышеуказанные документы были подписаны представителем  организации иностранного контрагента, а также оплата услуг была осуществлена иностранной компанией.

Благодарю за разъяснения!
Т.о. получается, что подтверждающими документами оказания услуг иностранной организации-заказчику на территории иностранного государства являются:
- контракт с данной организацией (вне зависимости от места заключения контракта, в нем прописываемом?);
- документы, подтверждающие факт выполнения работ (оказания услуг), коими могут явится: акты выполненных работ, платежные документы.
При этом не имеет значение фактическое физическое местонахождение исполнителя (на территории иностранного государства - месторасположения заказчика или на территории страны исполнителя - т.е. у заказчика или удаленно)?

Спасибо.

Содержание страницы

  1. Специфика экспортного НДС
  2. Как подтвердить нулевую ставку при экспортной операции
  3. Срок подтверждения правомерности применения нулевой ставки и камеральная проверка
  4. Последствия несоблюдения экпортером предписанного регламента
  5. Добровольность при применении нулевой ставки НДС
  6. Когда экспортер может получить бюджетные деньги

Вывоз товаров и собственной продукции за пределы России – финансово выгодная операция для налогоплательщиков. Законодательство предусматривает особенный порядок начисления и возмещения налога на добавленную стоимость (НДС) для предприятий, участвующих в экспортной деятельности:

Ввиду необходимости возврата из бюджета уплаченного на российской территории НДС фискальные органы с особенным вниманием относятся к предприятиям, применяющим экспортные операции. Необоснованно заявленное возмещение НДС или несоблюдение регламента подтверждения права на применение льготной ставки налога чревато солидными доначислениями платежей в бюджет и штрафными санкциями.

При приобретении товаров или производстве собственной продукции/работ в стоимость единицы товара изначально заложен НДС, уплаченный поставщику. При перепродаже такого изделия на российской территории компания будет вынуждена 10% или 18% от суммы реализации заплатить в бюджет.

На основании пп.1 п.1 ст.146 Налогового кодекса РФ реализация товаров (работ, услуг, а также) передача имущественных прав на территории Российской Федерации признается объектом налогообложения НДС.
Как было указано выше, имущественное право включает исключительное право на результаты интеллектуальной деятельности, к числу которых также относятся программы для ЭВМ и базы данных.

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ местом реализации работ (услуг) признается территория Российской федерации, когда покупатель таких работ (услуг) осуществляет деятельность на ее территории в случаях:
• передачи, предоставления патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав;
• оказания услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
• оказания консультационных и услуг по обработке информации.

В остальных случаях местом реализации работ (услуг) считается территория Российской Федерации деятельность организации или индивидуального предпринимателя, которые выполняют такие работы (оказывают услуги), также осуществляется на территории Российской Федерации (в части выполнения видов работ (оказания видов услуг), не предусмотренных подпунктами 1 - 4.1 ст.148 НК РФ).

Таким образом, передача имущественных прав на готовое программное обеспечение или оказания услуг по разработке программного продукта, его адаптации и модификации лицом, оказании консультационных услуг и услуг по обработке информации, признается объектом налогообложения НДС при нахождении покупателя услуг на территории России вне зависимости от места нахождения продавца (исполнителя).

Tags: Ндс, при, экспорте,

Foto:

Video: